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        發票抵扣稽查越來越嚴,會計注意這5個發票抵扣問題

        2018-09-18 10:52:18來源:青島財務網作者: 添加收藏

          1、收到財政上的過路費票據,能抵扣增值稅嗎?

          財政票據類通行費發票不能抵扣增值稅。企業取得的通行費票據首先要看看蓋章是財政監制章還是稅務監制章,也就是說,財政票據類的通行費發票不能抵扣,稅務監制的發票才可以抵扣,同時公司車輛辦理ETC卡充值取得的發票也不能抵扣進項稅。

          2、企業貸款支付給咨詢公司的費用,收到的增值稅專用發票能抵扣嗎?

          納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。這些發票都是不允許抵扣增值稅的。尤其注意納稅人向貸款方支付的與貸款相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等,即使取得增值稅發票也不能抵扣。

          3、哪種情況沒有增值稅專用發票也能抵扣?

          一般納稅人取得農產品收購發票或者銷售發票、從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證及道路、橋、閘通行費的通行費發票(不含財政票據)等其他抵扣憑證,不需要認證或確認,也就沒有認證或確認的期限,只需按規定向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

          4、公司請客戶經理吃飯,收到的餐費發票能不能抵扣?

          根據財稅[2016]36號文,購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,交際應酬的餐費、娛樂不能抵扣,如果招待個人住宿的話,所發生的住宿費屬于個人消費,同樣無法抵扣。

          5、中秋節單位給職工購買月餅,取得增值稅專票能不能抵扣?

          用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產,以及納稅人的交際應酬消費屬于個人消費的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。對于發給員工個人的仲秋福利,不論是現金還是實物,均應并入當月工資,按照“工資薪金所得”項目代扣繳納個人所得稅。

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