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        稅前扣除的9個熱點問題,你還出錯,一看就不是老會計

        2018-08-23 17:37:55來源:會計網作者: 添加收藏

        5項不需要發票就可以稅前扣除的支出

        支出1  工資薪金支出

        提醒:

        企業平時支付職工的工資不需要發票。

        附件:

        完成個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據。

        支出2  現金性福利支出

        提醒:

        企業過節發放職工的現金性福利不需要發票。

        附件:

        過節費發放明細表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標準稅前扣除的原始依據。

        支出3  支付個人500元以下零星支出

        提醒:

        支付從事小額零星經營業務的個人支出不到500元的不需要發票。

        附件:

        只需收據,但是需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息,就可以作為稅前扣除的原始依據。

        支出4  支付差旅津貼

        提醒:

        支付因公出差人員的差旅補助不需要發票。

        附件:

        差旅費報銷單,企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據準予稅前扣除,差旅費真實性的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

        企業差旅費補助標準可以按照財政部門制定的標準執行或經企業董事會決議自定標準。

        支出5  支付員工誤餐補助

        提醒:

        支付員工因公在城區郊區工作不能在工作單位或返回就餐,確實需要在外就餐的,根據實際誤餐頓數,按規定的標準領取的誤餐費不需要發票。

        附件:

        誤餐補助發放明細表、付款證明、相應的簽領單等作為稅前扣除的合法有效憑證。

        稅前扣除的4個熱點問題

        1、稅收滯納金,社保費滯納金能稅前扣除嗎?

        根據《企業所得稅法》規定,下列支出不得扣除:(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(二)企業所得稅稅款;(三)稅收滯納金;四)罰金、罰款和被沒收財物的損失等,根據上述規定,只有稅收滯納金不得稅前扣除,社保費滯納金可以在稅前扣除。

        2、企業發生的業務招待費支出,稅前扣除標準是多少?

        根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定:企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

        3、福利性補貼支出能稅前扣除嗎?

        列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼,符合《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)(以下簡稱國稅函〔2009〕3號文件)第一條規定的,可作為企業發生的工資薪金支出,按規定在稅前扣除。不能同時符合上述條件的福利性補貼,應作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規定的職工福利費,按規定計算限額稅前扣除。

        4、稅前扣除憑證的有哪些?

        稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。內部憑證是指企業自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。企業取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規范等不符合規定的發票,以及取得不符合國家法律、法規等相關規定的其他外部憑證,不得作為稅前扣除憑證。 

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