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        繳納增值稅應怎么做會計分錄?

        2018-09-20 14:10:32來源:會計網作者: 添加收藏

        一、計算公式:

        應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

        二、會計分錄:

        1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;

        2、月底,銷項稅額大于進項稅額:

        (1)計算應交增值稅:

        銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

        (2)結轉:

        借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

        貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

        (3)繳納:

        借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

        貸:銀行存款

        中華人民共和國增值稅暫行條例規定:

        在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務),銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅;應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅。

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